020年，税务局从虚开发票、公转私 、骗取出口退税 、增值税零申报、虚列人员工资 、税收优惠企业认定 、税负率异常7个方面严查企业 。2020年税务稽查背景 2020年国家出台了一系列税收优惠政策 ，但与此同时 ，不少地区也在加大税务稽查力度 。税务稽查依托金税三期+大数据，采用银行+发票+物流+合同四位一体的方式 ，让很多企业现出原形。
增值税零申报是税务稽查的重点对象之一 。如果企业长时间（如6个月）进行零申报 ，税务局将对其展开分析调查，确认是否存在隐匿收入等问题 。虚列人员工资 税务局将从工资支出凭证、企业职工人数 、薪酬标准等方面严查工资费用。企业应确保工资费用的真实性和合理性 ，避免虚列人员工资等不合规行为 。
020年税务稽查核心动态稽查技术升级：税务机关通过“银行+发票+物流+合同”四位一体核查模式 ，结合金税三期系统与大数据分析，精准识别企业异常 。
虚列员工薪资：税务机关会从薪资支出凭证 、企业在职员工、工资标准等方面严查薪资费用。企业虚列员工薪资是一种常见的偷税手段 ，一些企业为了增加成本费用 ，减少利润，从而少缴企业所得税，会虚构员工名单或者提高员工工资标准 。
020年税务稽查的7个重点领域 虚开发票税务机关依托税收分类编码和纳税人识别号的大数据监控机制 ，对发票流向 、金额 、税率等要素进行全链条追踪 。一旦查实虚开 ，企业需补缴税款，构成犯罪的还将承担刑事责任。公转私交易根据司法解释 ，虚构支付结算、公转私套现等行为被明确列为违法情形。
数电票多次预警 ，企业应从以下8个方面进行自查以应对税务局的严查：发票开具合规性：检查发票内容是否真实、准确：确保发票上的商品或服务名称 、数量 、单价、金额等信息与实际交易相符 。遵守发票开具时限：按照税法规定的时间节点开具发票，避免延迟或提前开票 。
〖壹〗 、可通过线上电子税务局或线下办税服务厅提交。等待审批：税务机关收到申请后 ，将审核材料并作出决定 。若批准 ，将出具延期缴纳税款通知书，明确延期期限及金额 。执行延期缴纳：在批准的延期期限内完成税款缴纳 ，逾期将按未缴税款处理并加收滞纳金。注意事项及时申请：需在纳税申报期满前提出申请 ，逾期申请可能不被受理 。
〖贰〗 、企业逾期申报税款若企业未按时申报个税，需通过电子税务局完成补报 。操作路径为：登录电子税务局后 ，依次点击【首页】-【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【逾期申报】。进入页面后 ，系统会自动显示逾期未申报的税种，纳税人需点击对应税种填写申报表，确认数据无误后提交 。
〖叁〗、若因系统故障 、自然灾害等特殊原因导致无法按时申报 ，纳税人需及时向主管税务机关提交书面说明 ，申请延期申报或补办手续 。
〖壹〗 、减免增值税的会计分录当企业享受疫情期间增值税减免政策时，需通过“应交税费——应交增值税 ”科目核算减免金额 ，并将优惠部分计入“营业外收入 ”。具体分录为：借：应交税费——应交增值税贷：营业外收入此分录反映企业因政策减免而减少的增值税负债 ，同时将减免金额确认为非日常经营活动的收益 。
〖贰〗、小规模纳税人减免增值税：当小规模纳税人享受增值税减免政策时，其会计处理步骤为：首先 ，记录收到款项 ，借记“银行存款”科目，金额为实际收到的款项 。接着 ，贷记“主营业务收入 ”科目 ，金额为不含税的收入额。同时，贷记“应交税费——应交增值税 ”科目 ，金额为原本应缴纳的增值税额。
〖叁〗 、直接减免增值税的会计处理企业享受疫情期间增值税减免政策时 ，需通过“应交税费——应交增值税”科目核算优惠金额，并将减免部分计入损益类科目 。
〖肆〗 、第一种情况：直接减免增值税当企业享受增值税直接减免政策时，需将减免的增值税额从“应交税费——应交增值税 ”科目转出 ，并计入当期损益 。
〖伍〗、疫情期间企业减免增值税的税务处理需分情况处理 ，具体如下：减征增值税的处理方式若企业符合减征条件，需以实际应缴纳的税费为基准进行纳税申报。例如 ，若某企业原适用税率为6% ，但因政策调整减按3%征收，则申报时需按实际计算的3%税额填写申报表 。
具体案例：广东一家按季申报的增值税小规模纳税人 ，3月份预计含税销售收入为50.5万元 ，适用减按1%征收率征收增值税的政策 。如果3月份销售的货物在二季度发生退货，应当在办理二季度增值税纳税申报时 ，将退货对应的销售额和对应按2%计算的减征增值税应纳税额（计为负数） ，分别计入《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》相关栏次。
疫情期间企业减免增值税的税务处理需分情况处理，具体如下：减征增值税的处理方式若企业符合减征条件 ，需以实际应缴纳的税费为基准进行纳税申报 。例如 ，若某企业原适用税率为6%，但因政策调整减按3%征收，则申报时需按实际计算的3%税额填写申报表 。
未开具专票的其他适用3%征收率的应税收入 ，仍可享受减按1%征收率或免征政策。
若企业享受的是增值税的减征政策 ，应按照实际应缴纳的税费为基准进行纳税申报 。这意味着，在填写相关税务申报表格时 ，需根据减征后的税额进行填写 。
但需注意 ，纳税人应如实开具发票，享受减按1%征收率政策的 ，应在发票上明确填写“1% ”字样。是否需要收回原发票并开具红字发票：无需收回原发票或开具红字发票 ，直接在申报时按1%征收率计算缴纳增值税即可 。
〖壹〗 、月5日北京出台的促进中小微企业发展“16条”措施，涵盖行政收费减免 、房租减免、税收优惠 、金融支持 、稳岗就业、政府采购 、企业服务等多个方面 ，旨在减轻企业负担 、保障正常运营并促进可持续发展 。
〖贰〗、版本迭代背景自疫情发生以来 ，北京市为降低疫情对经济的影响，已先后出台两轮政策：0版：2020年初发布“促进中小微企业持续健康发展16条 ” ，聚焦企业生存难题 ，通过直接补贴 、减税降费等方式为企业“补血 ”。
〖叁〗 、为落实党中央、国务院决策部署，北京市政府在原有16条措施基础上，于4月18日出台《进一步支持中小微企业应对疫情影响保持平稳发展若干措施》 ，明确提出“力争全年应收账款融资超过300亿元”的目标。
〖肆〗 、这一成绩的取得 ，离不开北京在疫情防控方面的精准施策和高效执行 。政策供给丰富，助力复工复产 为最大程度降低疫情带来的影响 ，北京持续丰富各领域政策供给 。
〖伍〗 、一二线城市（直辖市、主要省会城市、计划单列市共31个城市）应对疫情稳定经济发展的政策措施主要包括以下方面：财政支持与税收减免多数城市通过财政补贴 、税收减免等方式直接减轻企业负担。
延期 。2022年11月份税费申报期限暂延长至2022年11月25日 。相关地区纳税人因疫情影响确需办理延期申报的 ，可登录电子税务局办理延期申报相关手续。北京疫情爆发11月纳税申报延期 。纳税申报，是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为 。
022年部分地区申报纳税期限因疫情影响延长 ，纳税人需关注地方通知并按时完成申报 ，逾期可能面临滞纳金 、罚款及信用风险等后果。部分地区申报纳税期限延长情况北京、西藏等地：对按月申报的纳税人，2022年12月份纳税申报期限延长至12月26日 。
在实际中 ，企业符合特定条件时可以申请延期报税 ，但需经税务机关核准，并非随意延迟 。根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十七条规定 ，纳税人 、扣缴义务人若因客观困难无法按期办理纳税申报或报送相关报告表 ，可在规定期限内向税务机关提出书面延期申请，经核准后可在延长期限内办理。
为经营困难企业办理延期纳税：受疫情影响纳税申报困难的中小微企业，可依法办理延期缴纳税款 ，最长不超过3个月 。对受疫情影响的“定期定额”户 ，合理调整定额或简化停业手续 。
纳税人受疫情影响出现企业没有复工复产 、办税人员没有到岗等情况，办理纳税申报仍有困难 ，可以在本月纳税申报期限内向主管税务机关提出延期办理申报的申请。有以下几点需要注意：一是申请时只需要提供《税务行政许可申请表》、经办人身份证件 、代理委托书及代理人身份证件。
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